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消費税を確定申告1回・中間申告11回で行うときの申告期限と納付期限は?

消費税の中間申告を年11回、確定申告を年1回で行うときの申告期限と納付期限について教えてください。

中間申告を年11回、消費税の確定申告を年1回行うのは、直近の課税期間の確定消費税額が4,800万円超の場合においてです。この時の中間申告と確定申告の申告期限と納付期限は、以下になります。

 

中間申告の申告期限と納付期限においては、その課税期間開始後の1月分については、その課税期間開始日から2月を経過した日から2月以内。1月分以後の10か月分については、中間申告対象期間の期末の翌日から2か月以内となっております。

また、確定申告の申告期限と納付期限においては、課税期間の終了日の翌日から2月以内となっております。

 

3月決算法人を例にすると

 課税期間開始後の1月分、つまり4月については、課税期間を開始した日である4月1日から2か月を経過した5月31日から2か月以内の7月31日が中間申告期限と納付期限になります。

 5月から2月の10か月分については、各月の翌月1日から2か月以内が中間申告期限と納付期限になります。

 さらに、3月については、翌事業年度の開始日から2か月以内の5月31日が確定申告期限と納付期限になります。

 

3月決算法人の場合の申告期限、納付期限のまとめ

4月分 →中間申告期限・納付期限 7/31

5月分 →中間申告期限・納付期限 7/31

6月分 →中間申告期限・納付期限 8/31

7月分 →中間申告期限・納付期限 9/30

8月分 →中間申告期限・納付期限 10/31

9月分 →中間申告期限・納付期限 11/30

10月分→中間申告期限・納付期限 12/31

11月分→中間申告期限・納付期限 1/31

12月分→中間申告期限・納付期限 2/31

1月分 →中間申告期限・納付期限 3/31

2月分 →中間申告期限・納付期限 4/30

3月分 →確定申告期限・納付期限 5/31

 

<参考文献等>

国税庁 タックスアンサー 消費税 No.6601 申告と納税

http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6601.htm

国税庁 タックスアンサー 消費税 No.6609 中間申告の方法

http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6609.htm

 

 

執筆者:佐野

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