株主優待を受けた場合の所得税の取扱い？

掲載日：2017年9月21日

私は数か月前にＫＯという上場鉄道会社の株式を購入しました。先日、この会社から株主優待として、ＫＯ社の鉄道の乗車券が何枚か送られてきました。これは株主の権利として持株数に応じて定期的に配られるものの様です。この株主優待券について所得税はかかりますか。もし課税される場合は何所得となりますか？: 所得税の課税対象となります。又、所得の区分については、雑所得又は得配当所となります。

配当所得の対象となる配当には、法人が株主に対し、その株主である地位に基づいて供与した経済的利益を含むものとされています(所得税法基本通達24-1)。

ただし、こうした経済的な利益であっても、法人が剰余金又は利益(以下「剰余金等」)の処分として取り扱わない限りは、配当所得の対象とはならず、雑所得として取り扱う事とされています(所得税法基本通達24-2)。

株主優待については、一般的には剰余金等の処分として取り扱わないケースが多いと考えられます。この場合、基本的には雑所得として課税され、配当控除等も適用できません。

一方で、法人が剰余金等の処分を行ったものである場合には配当所得となり、他の条件が合えば、配当控除や申告不要制度等の適用を受ける事もできます。

ご質問のケースでは、雑所得として課税の対象となるケースが多いと考えられますが、会社側での処理方法により、配当所得として取り扱うべきケースもあると考えられます。ご不明であれば、お手元の資料や鉄道会社等を通じてご確認下さい。

＜参考文献等＞

国税庁HP　所得税法　基本通達24-1、2

関連コラム

投資の視点での令和８年度税制改正大綱: はじめに今回の経理・会計・税務BPO(ビジネス・プロセス・アウトソーシング)のコラムは、投資の視点での令和８年度税制改正大綱についてです。NISA制度やiDeCoといった投資に関する税制優遇制度の創設、老後への不安などから、投資への注目は高…

会社員でも還付金が戻る！知って得する「確定申告の義務がない人」のための還付申告: 【はじめに】今回の経理・会計・税務BPO(ビジネス・プロセス・アウトソーシング)のコラムは、会社員でも還付金が戻る！知って得する「確定申告の義務がない人」のための還付申告についてです。会社員として働いている方の多くは、毎月の給与から所得税…

フリーランス必見！青色申告と白色申告、徹底比較と切り替えのメリット: 【はじめに】今回の経理・会計・税務BPO(ビジネス・プロセス・アウトソーシング)のコラムは、フリーランス必見！青色申告と白色申告、徹底比較と切り替えのメリットについてです。個人事業主やフリーランスとして働く上で、避けて通れないのが確定申告で…

賢く節税！個人事業主が知っておくべき、経費にできるもの・できないもの: 【はじめに】今回の経理・会計・税務BPO(ビジネス・プロセス・アウトソーシング)のコラムは、賢く節税！個人事業主が知っておくべき、経費にできるもの・できないものについてです。個人事業主にとって、確定申告は避けて通れない業務です。特に、日々の…

副業収入の確定申告: 【はじめに】今回の経理・会計・税務BPO(ビジネス・プロセス・アウトソーシング)のコラムは、副業収入の確定申告です。近年、働き方の多様化により、副業を持つ人が増加しています。しかし、会社員として年末調整を受けている方にとって、副業収入がある…

当サイトの情報はそのすべてにおいてその正確性を保証するものではありません。当サイトのご利用によって生じたいかなる損害に対しても、賠償責任を負いません。具体的な会計・税務判断をされる場合には、必ず公認会計士、税理士または税務署その他の専門家にご確認の上、行ってください。