保険を個人契約から法人契約に変更した場合に注意することはありますか？

掲載日：2017年9月 6日

当社の社長が個人で契約している終身保険の名義を法人契約に変更しようと考えています。名義変更について金銭の授受はしない予定です。この場合税務上の留意点はどのようなことでしょうか。

保険契約を名義変更した場合は通常個人から法人へ保険契約上の権利を譲渡したものとして取り扱います。この場合、解約返戻金額及び配当積立金額が法人側の保険の取得価額となるためこの金額を資産計上することとなります。保険契約の名義変更にあたり金銭の授受がない場合は個人から法人へ保険契約の贈与があったことになりますので法人側では収入を認識する必要があります。

法人の経理処理は下記のようになります。

借方		貸方
保険積立金	○○万円	雑収入	××万円
配当積立金	△△万円

一方、譲渡をした個人は生命保険契約の名義変更にあたり金銭を受け取っていないため収入は認識せず課税関係は発生しません。

仮に有償で譲渡を行った場合には法人から受け取った金額が一時所得として課税の対象となります。ただし、個人がそれまで支払った払込保険料は収入とすべき金額から差し引くことができます。

今回のケースとは逆に法人が名義人となっている保険を個人に名義変更する場合は給与課税される場合がありますので名義変更をする場合は事前に課税関係を確認することをお勧めします。

。

(掲載日:2017年9月6日)

関連コラム

企業版ふるさと納税の延長とその概要: はじめに今回の経理・会計・税務BPO(ビジネス・プロセス・アウトソーシング)のコラムは、企業版ふるさと納税の延長とその概要についてです。令和7年度税制改正大綱により企業版ふるさと納税の適用期限3年間延長が発表され、令和10年3月31日までの…

法人税に関する改正措置について: はじめに　今回の経理・会計・税務BPO(ビジネス・プロセス・アウトソーシング)のコラムは、法人税の改正措置についてです。1.法人税に関する改正措置とは「令和７年度税制改正大綱」で法人税に係る措置として、中小法人の軽減税率の見直し及び防衛特別…

税務会計とは: はじめに今回の経理・会計・税務BPO(ビジネス・プロセス・アウトソーシング)のコラムは、税務会計についてです。１．所得と利益の違い会計の話をする際に避けて通れないのが、税金についての話です。なかでも、会社を運営していると支払わなければならな…

償却資産税の期限はあっという間: はじめに今回の経理・会計・税務BPO(ビジネス・プロセス・アウトソーシング)のコラムは、償却資産税についてです。償却資産税は償却資産に係る固定資産税の通称であり、償却資産とは、土地及び家屋以外の事業の用に供することができる資産で、その減価償…

賃上げ促進税制の改正について: はじめに　令和6年度税制改正大綱にて賃金上昇が物価高に追いついていない国民の負担を緩和し、物価上昇を十分に超える持続的な賃上げが行われる経済の実現を目指す等の観点から賃上げ促進税制の強化が行われました。この中で特に大きな改正点として5年間の…

当サイトの情報はそのすべてにおいてその正確性を保証するものではありません。当サイトのご利用によって生じたいかなる損害に対しても、賠償責任を負いません。具体的な会計・税務判断をされる場合には、必ず公認会計士、税理士または税務署その他の専門家にご確認の上、行ってください。