お役立ちコラム

寡婦控除と配偶者控除について

本年妻と死別しました。所得税で考慮されませんか?

寡夫控除及び配偶者控除(または配偶者特別控除)が考えられます。なお、それぞれの要件を満たせば、寡夫控除と配偶者控除(または配偶者特別控除)を同時に適用できます。

 

1.寡夫控除

控除を受ける方の本年の合計所得金額が500万円以下で、年末において再婚しておらず、かつ子供(※1)がいる場合には、27万円の控除が受けられます。

2.配偶者控除

配偶者(※2)の方の本年の合計所得金額が38万円以下である場合には、次の控除が受けられます。なお、配偶者が障害者である場合には、更に障害者控除の適用が考えられます。

配偶者が70歳(※3)未満の場合 38万円

配偶者が70歳(※3)以上の場合 48万円

3.配偶者特別控除

配偶者(※2)の方の本年の合計所得金額が38万円超76万円未満である場合には、合計所得金額の額によって3万円から38万円の控除を受けられます。ただし、控除を受ける方の合計所得金額が1千万円を超える場合、及び夫婦相互には、受けられません。

※1 総所得金額等が38万円以下で、他の方の控除対象配偶者または扶養親族になっていない方です。

※2 民法の規定による配偶者で、生計を一にしており、青色事業専従者として給与の支払を受けていない、または事業専従者でない方です。

※3 亡くなられた時点の年齢です。

 

参考条文

国税庁HP

タックスアンサーNo.1172 寡夫控除

http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1172.htm

タックスアンサーNo.1191 配偶者控除

http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm

タックスアンサーNo.1195 配偶者特別控除

http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm

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